财务管理内训--高新技术企业的专项审计及应对措施

课程背景：

高新技术企业认定需要经历较为严格及复杂，繁琐的程序，其中专项审计作为高企认定的必经之路，往往是企业最难以应付以及最需要企业事前筹划与应对的必经环节。因此了解专项审计的主要内容、相关资料、应对措施关乎企业能否顺利的通过高企认定。针对于以上需求，特开设高新技术企业的专项审计及应对措施的课程。

课程收益：

本课程在以高新技术企业在认定过程中必经的专项审计展开主要讲解，内容涉及到专项审计的主要内容，资料清单，专项涉及的应对措施，专项审计后的整改与反思、研发费用的归集与加计扣除。尤其是针对企业如何应对专项审计，应事前做哪些展现详细的讲解，通过学习，您将了解与掌握高新技术企业认定中专项审计的侧重点与高新技术企业认定条件，知道如何按照审计的要求准备相关资料，如何与审计人员进行沟通，如何反思审计的结果等，以上的内容都是高新技术企业的必备知识点，对于能否顺利取得高企证书至关重要。

课程对象：高新软件企业财务人员，研发型企业财务人员，科技企业财务人员，准备申请高新技术企业的财务人员

课程时间：１－２天，６小时／天。

课程方式：讲师讲授、案例分析、课程答疑、课程总结

课程大纲

第一部分高新技术企业专项审计的事前准备

（一）高新技术企业专项审计的主要内容

１、研发费用审计

２、高新技术收入审计

３、科技人员审计

（二）高新技术企业专项审计所需资料

１、高新技术企业专项审计资料清单

２、如何准备相关资料

第二部分高新技术企业专项审计的应对措施

一、研发项目管理与研发费用核算

（一）研发费用的来源１、什么是企业的研发活动？２、研发活动的要素３、研发活动的组织形式（二）什么是研发项目？（三）研发项目管理要点１、确立研发项目２、明确研发项目的流程３、制订研究开发组织管理制度４、研发项目立项报告编制要点５、加强研发项目的效力和执行力

（四）研发投入核算体系编写要点（五）研发项目管理注意事项（六）研发费用财务核算

１、研发费用核算的不同阶段

２、研发费用核算的会计科目

３、如何设置研发费用的明细科目

４、研发费用核算原则与要求５、研发费用核算案例分析（七）研发支出辅助账与研发费用辅助账１、认识研发支出辅助账与研发费用辅助账

２、两类辅助账的区别与联系３、研发费用辅助账要点问题

３．１哪类企业需要填写研发费用辅助账３．２研发费用辅助账样式３．３研发费用辅助账填表规则

４、研发支出辅助账要点问题

４．１哪类企业需要填写研发支出辅助账４．２研发支出辅助账样式４．３研发支出辅助账填表规则（八）实务问题及填写案例二、高新技术收入的归集与核算

（一）什么是高新技术收入？

（二）高新技术收入包括哪些？

（三）高新技术收入如何计算？

（四）高新技术收入如何账面取数

（五）如何设置科目让高新收入一目了然？

三、高新技术企业专项审计前的其他事项

１、区别不同口径下的研发费用

２、如何破解费用化与资本的难点

３、研发部门领料的核算要点及相关资料

４、研发部门人工费用的核算要点及相关资料

５、研发部门折旧费用的核算要点及相关资料

６、研发部门其他相关费用的核算要点及相关资料

７、公共费用如何分摊

第三部分高新技术企业专项审计案例详解

（一）认定高企的主要思路及程序（二）上传至高企认定网的相关表格填写示例（三）相关资料的准备与实例展示

第四部分研发费用加计扣除新政详解

一、研发费用加计扣除新政要点解读

（一）如何定义制造业

（二）如何定义企业总收入

（三）研发费用加计扣除新政的执行时间

二、研发费用加计扣除基本政策解读

（一）研发费用据实扣除与加计扣除的异同点（二）研发费用的费用化和资本化如何加计扣除

（三）研发费用加计扣除政策内容

（四）研发费用加计扣除与研发费用日常核算的关系

（五）研发费用加计扣除范围（六）研发费用加计扣除享受的基本程序（七）研发费用加计扣除优惠明细表如何填写１、研发支出费用化加计扣除如何填表２、研发支出资本化加计扣除如何填表３、无形资产摊销加计扣除如何填表４、特殊收入如何填表５、销售研发产生样品样机如何填表

（八）如何准备研发费用加计扣除的相关资料

三、研发费用加计扣除的常见问题

１、只有高新技术企业才可以进行研发费用加计扣除吗？２、小微企业可以同时享受研究开发费的加计扣除优惠政策？３、判断是否符合小型微利企业的标准是按照加计扣除前的年应纳税所得额ｏｒ加计扣除后的年应纳税所得额？４、研发费用加计扣除与固定资产加速折旧可以同时享受吗？５、其他免税、减计收入、减免所得优惠可以与加计扣除同时享受吗？６、失败的研发活动所发生的研发费用也可加计扣除？７、盈利企业和亏损企业都可以享受加计扣除政策？８、预缴企业所得税时能享受研发费用加计扣除政策吗？９、自主研发的项目需要经过科技部门鉴定吗？１０、不是制造业的企业如何加计扣除？

第五部分高新技术企业专项审计后的启示与整改

（一）高新技术企业重点事项总结

１、前期认定

２、中期核算

３、后期管理

（二）长期关注高企各项认定指标

（三）建立健全研发项目管理制度及流程

（四）细化财务核算以适应高企的管理要求

（五）从高企认定的角度谈加强财务管理

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

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